Información sobre cuestiones bancarias
Códigos y conceptos del BCRA que deberían de usar a los efectos del acceso al Mercado Libre de Cambios, vigentes al día:
Listado completo de códigos y conceptos informados por el BCRA vigentes a abril 2020.
Los mismos pueden ser consultados en la web del BCRA, Ordenamientos y Resúmenes, Sobre Normativa de Regímenes Informativos, RI Cont. Mensual-Operaciones de Cambio
Es importante la evaluación y elección del código y concepto que realmente corresponda en virtud que los mismos son utilizados en la integración de los Boletos de Venta y de Compra de Cambio al Cliente en carácter de declaración jurada y su uso incorrecto podría estar penalizado por Ley Penal Cambiaria.
ANEXO I: Códigos de instrumentos
01 Billetes
02 Transferencia
03 Orden de pago
04 Giros
05 Cheques de viajeros
06 Otros cheques
07 Débito / Crédito bancario de cuentas locales en moneda local
09 Operaciones cursadas por cuentas de convenio
10 Débito / Crédito bancario de cuentas locales en moneda extranjera
11 Transferencia
ANEXO II: Códigos de conceptos
1. Bienes
B01 Cobros de exportaciones de bienes
B02 Cobros anticipados de exportaciones de bienes
B03 Financiaciones del exterior por exportaciones de bienes
B04 Financiación de bancos locales por exportaciones de bienes
B05 Pagos anticipados de importaciones de bienes (excepto bienes de capital)
B06 Pagos diferidos de importaciones de bienes
B07 Pagos vista de importaciones de bienes
B08 Pagos por otras compras de bienes al exterior
B09 Compraventa de bienes sin paso por el país y vendidos a terceros países
B10 Pagos de deudas comerciales por importaciones de bienes sin registro de ingreso aduanero
B11 Cancelación de garantías comerciales de entidades financieras de importaciones de bienes sin registro de ingreso aduanero
B12 Pagos anticipados de importaciones de bienes de capital
2. Servicios
S01 Mantenimiento y reparaciones
S02 Servicios de fletes
S03 Servicios de transporte de pasajeros
S04 Otros servicios de transportes
S05 Servicios postales y de mensajería
S06 Viajes y otros pagos con tarjetas
S07 Servicios de construcción
S08 Primas de seguros
S09 Siniestros
S10 Servicios auxiliares de seguros
S11 Servicios financieros
S12 Servicios de telecomunicaciones
S13 Servicios de informática
S14 Servicios de información
S15 Cargos por el uso de la propiedad intelectual
S16 Servicios de investigación y desarrollo
S17 Servicios jurídicos, contables y gerenciales
S18 Servicios de publicidad, investigación de mercado y encuestas de opinión pública
S19 Servicios arquitectónicos, de ingeniería y otros servicios técnicos
S20 Servicios de arrendamiento operativo
S21 Servicios relacionados con el comercio
S22 Otros servicios empresariales
S23 Servicios audiovisuales y conexos
S24 Otros servicios personales, culturales y recreativos
S25 Servicios del gobierno
S26 Servicios de salud por empresas de asistencia al viajero
3. Ingreso Primario y Secundario
I01 Intereses del exterior
I02 Intereses locales
I03 Utilidades y dividendos
I04 Remuneración de empleados
I05 Alquiler de inmuebles
I06 Otras rentas
I07 Transferencias personales
I08 Otras transferencias corrientes
4. Capital
C01 Adquisiciones/disposiciones de activos no financieros no producidos
C02 Transferencias de capital
5. Financiera - Transacciones de activos externos y otros activos en moneda extranjera
A01 Instrumentos de deuda entre empresas afiliadas
A02 Inversiones de residentes en inmuebles en el exterior
A03 Otras inversiones directas de residentes
A04 Títulos de deuda
A05 Derivados financieros
A06 Préstamos otorgados a no residentes
A07 Depósitos de residentes en el exterior
A08 Otras inversiones en el exterior de residentes
A09 Billetes y cheques de viajeros en poder de residentes
A10 Débito/crédito de moneda extranjera en cuentas locales por transferencias con el exterior
A11 Suscripción primaria de entidades financieras de títulos valores
A12 Otras operaciones de compra/venta de entidades financieras de títulos valores
A14 Operaciones de empresas procesadoras de
A16 Billetes asociados a operaciones entre residentes
A17 Transferencias desde/al exterior asociadas a operaciones entre residentes
A18 Compra de moneda extranjera para la adquisición de inmuebles en el país con crédito hipotecario
A19 Constitución de depósitos en moneda extranjera para aplicar al pago de servicios de deuda
A20 Billetes en moneda extranjera por instrucción judicial
A21 Billetes en moneda extranjera de representaciones diplomáticas y consulares, organismos internacionales y otro personal diplomático acreditado
6. Financiera - Transacciones de pasivos externos y otros pasivos en moneda extranjera
P01 Instrumentos de deuda entre empresas afiliadas
P02 Inversiones de no residentes en inmuebles en el país
P03 Otras inversiones directas de no residentes
P04 Títulos de deuda P05 Derivados financieros
P06 Préstamos financieros de organismos internacionales y agencias oficiales de crédito
P07 Préstamos financieros habilitados para aplicar divisas de exportaciones
P08 Otros préstamos financieros
P09 Líneas de crédito del exterior
P10 Depósitos locales de no residentes
P11 Otras inversiones de no residentes
P12 Otras financiaciones locales otorgadas por la entidad (excluida la financiación de exportaciones)
Cuando se cierra cambio de las operaciones de importación se usan determinados Códigos y Conceptos en función del plazo de pago y si dicho pago se hace antes o después de oficializar la correspondiente Destinación de Importación.
Se debería utilizar:
B05 si se abona antes de embarcar. Tiene seguimiento de aplicación, en caso de incumplimiento el cliente será considerado en “demora”.
B12 si se abonan antes de embarcar bienes cuyas NCM sean consideradas BK sin importar si los mismos se van a destinar a reventa o uso de la empresa. Tiene seguimiento de aplicación, en caso de incumplimiento se denuncia al cliente al BCRA y queda la cuit afectada por Demora.
B07 si la factura indica que el pago debe realizarse a la vista/contra documentos de embarque y no se ha realizado todavía la oficialización de la Destinación de importación. Tiene seguimiento de aplicación y en caso de incumplimiento se denuncia al BCRA y queda la cuit afectada por Demora.
B10 si la factura indica un vencimiento determinado o un plazo a contar desde un evento determinado y se procede a pagar antes de haberse realizado la oficialización de la Destinación de Importación. Tiene seguimiento de aplicación y en caso de incumplimiento se denuncia al BCRA y queda la cuit afectada por Demora.
B06 se utiliza tanto para pagos vista como diferidos cuando el pago se realiza después de oficializar la Destinación de Importación . No tiene seguimiento posterior al pago por que se accede al Mercado Libre de Cambios sólo si la Destinación está cargada en el SEPAIMPO.
Desde el 1/9/2019 se fueron emitiendo distintas normas que afectaron en el caso de los conceptos que llevan seguimiento (B05, B12, B07,B10) los plazos máximos de aplicación.
Los mismos serían los siguientes:
Pagos Anticipados
Pagos anticipados realizados entre el 1/9/2019 y el 27/10/2019 inclusive (sin distinción entre bienes generales y bienes BK) el plazo es de 180 días corridos desde acceso al mercado de cambios para presentar al banco de seguimiento el correspondiente registro de ingreso aduanero (Com. A 6770). Este plazo es válido para pagos entre empresas vinculadas y no vinculadas .(atención para empresas vinculadas desde 1/9/2019 y hasta el 27/10/2019 180 ds. corridos para demostrar registro de ingreso aduanero, pero desde 28/10/2019 para dar curso a pagos anticipados entre empresas vinculadas de deberá contar con autorización previa del BCRA).
Pagos anticipados realizados desde el 28/10/2019 y hasta el 6/11/2019 inclusive el plazo se reduce a 90 días corridos desde acceso al mercado de cambios para todo el universo de posiciones arancelarias para presentar el correspondiente registro de ingreso aduanero. (Com. A 6815).
Pagos anticipados desde el 7/11/2019 (ver Com. A 6825) del inclusive se amplía a 270 días corridos desde acceso al mercado de cambios para demostrar el correspondiente registro de ingreso aduanero para las NCM consideradas BK -bienes de capital para el resto de las NCM el plazo de presentación del registro sigue siendo de 90 días corridos (Com. A 6825) -ATENCION COM A 6826 da el alta al código B12 desde el 8/11/2019 (en caso que un mismo pago anticipado incluya bienes de capital y bienes que no lo son, la operación se regirá por el plazo del bien que represente una mayor proporción del valor total abonado)
Pagos Vista y Diferidos sin oficializar la Destinación de Importación o sea sin Registro de Ingreso Aduanero.
Con ajuste a la Com. A 6770 desde el 2/9/2019 y hasta el 31/10/2019 inclusive los pagos vista y diferidos con registro de ingreso aduanero pendiente están alcanzados por el seguimiento de presentación del registro de ingreso aduanero pero no tienen plazo estipulado para aplicación
La Com. A 6818 (emitida el 28/10/2019) vigente desde el 1/11/2019 indica que a partir de la fecha mencionada el plazo máximo de presentación del registro de ingreso aduanero para los pagos vista y diferido sin registro de ingreso aduanero es de 90 ds corridos desde el acceso al mercado de cambios para la transferencia de las divisas al exterior.
Demora en la regularización de pagos con registro de ingreso aduanero pendiente (B05, B12, B07, B10) en caso de estar denunciado el cliente importador por presentar demora en alguna entidad bancaria en la aplicación del registro de ingreso aduanero quedará imposibilitado de hacer nuevos pagos anticipados (B05).
Estando en Demora podría hacer pagos vista sin registro (B07), diferido sin registro (B10) y vista o diferido con registro (B06).
Esto se mantendrá hasta que regularice su situación. Sírvanse considerar que una vez efectuada la regularización la actualización de las bases de denunciados del BCRA no se realiza automáticamente por lo tanto se recomienda prestar especial atención al cumplimiento en tiempo y forma.
Cabe mencionar que la imposibilidad de acceder al MLC para hacer nuevos pagos anticipados es la consecuencia más inmediata pero además el cliente en Demora podría recibir del BCRA un requerimiento relacionado con la aplicación de la Ley Penal Cambiaria.
Fuente: Estudio Carballeiro y Asociados.
